Iedere categorie is strikt gedefinieerd in zowel hoe het inkomen kan worden berekend als in uitgaven en andere aftrekposten die zijn toegestaan voor het bruto inkomen waardoor netto inkomen ontstaat. Echtparen (inclusief geregistreerde paren of samenwonende paren die zich gezamenlijk kwalificeren) dienen hun inkomen afzonderlijk vast te stellen voor iedere categorie, gebruikmakend van toewijzingsregels over elk gezamenlijk inkomen.
Inkomen uit loon omvat salarissen en lonen evenals winsten van zelfstandig ondernemers of enig zakenondernemer. Je hoeft de meeste formulieren voor werkgeversvergoedingen niet aan te kondigen, bijvoorbeeld reiskosten voor zakenreizen, maar de waarde van enig voordeel dient bijgevoegd te worden, zoals woningtoelagen, persoonlijk gebruik van een auto van de zaak of andere voordelen, tenzij je kwalificeert voor een tijdelijke inwoner onder het speciale programma voor leidinggevenden en deskundige onderzoekers. De categorie van het inkomen uit loon omvat ook winsten en doorgaande inkomsten van voorgaande professionele activiteiten en ‘vervanging inkomensbelasting’, d.w.z. alle ontslag of opheffingspremies, werkgeverpensioenen en de meeste vormen van ziektebetaling, welke je allemaal moet aangeven voor belastingdoeleinden.
De Belgen zijn onlangs begonnen met het belasten van aandelenopties en deze dienen tevens vermeld te worden op je aangifte voor inkomensbelasting in het jaar dat deze worden verleend (hoewel je niet belast wordt op winsten die je opdoet bij het uitvoeren). Een aantal vormen van ‘sociale overdracht’ zijn vrijgesteld van belasting, hoofdzakelijk kinderbijslag, zwangerschapstoelagen en diverse arbeidsongeschiktheidstoelagen die betaald worden door het Belgische sociale zekerheidssysteem.
Verdiend inkomen kan gereduceerd worden door diverse kosten, inclusief de meeste (maar niet alle) sociale zekerheidscontributies. Professionele uitgaven die niet worden vergoed door je werkgever zijn aftrekbaar tegen alle categorieën van inkomen uit loon, inclusief een toelage voor reiskosten van en naar je werk (gebaseerd op het aantal kilometers vanaf je geregistreerde woning), bepaalde verzekeringspremies en uitgaven gerelateerd aan zakelijke of professionele praktijken.
Elke categorie van toelaatbare uitgaven is onderworpen aan een scala van drempels, beperkingen en bewijslast. Indien dit te ingewikkeld is, kun je eenvoudig een vast tarief als aftrekking voor professionele uitgaven aanvragen die gebaseerd is op het totale inkomen verklaard in deze categorie.
Het inkomen uit onroerend goed ofwel daadwerkelijk huurinkomen of ‘kadastraal inkomen’ dat wordt toegewezen door het lokale eigendomregister ( cadastre/kadaster). Kadastraal inkomen is een hypothetische huur die gebaseerd is op het eigendombeschrijving en de taxatie vermeld in het eigendomregister. Eigendom wordt iedere 15 jaar getaxeerd en een jaarlijkse index wordt toegepast op de laatste officiële waardevaststelling om het huidige hypothetische huurinkomen van het eigendom te bepalen. In de praktijk is deze veel lager dan het oorspronkelijke huurinkomen of het inkomen van de markthuur.
Indien je een eigen huis bezit en daar momenteel woonachtig bent, dien je bezitsinkomen in te dienen tegen een tarief van 100 procent van de kadastrale taxatie van je huis, die door de lokale eigendomsautoriteit moet worden aangekondigd. Inkomen van andere types van eigendom dient ofwel als de oorspronkelijke ontvangen nettohuur aangekondigd te worden (indien het eigendom wordt gebruikt voor professionele redenen, niet voor privé) of als 140 procent van de kadastrale taxatie van het eigendom. Daarom, indien je gebruik maakt van een tweede huis die je niet verhuurt (bijvoorbeeld een vakantiehuis), dien je een bezitsinkomen tegen een percentage van 140 van de kadastrale taxatie in te dienen.
In het geval van je eigen huis, ben je toegestaan om de hypotheekaflossingen (kapitaal + rente) af te trekken van je van je inkomen. Voor het jaar 2006, was dit bedrag 1.960 € + 620 € (tijdens de eerste 10 jaar) + 60 € (indien je minstens 3 kinderen verzorgt) voor jou en je partner. Je kunt misschien niets aftrekken van het eigendomsinkomen voor een tweede huis. Ieder bezit dat je gebruikt voor handel of voor zakelijk professioneel inkomen, dient te worden aangegeven als zakenbelastingaangifte, in plaats van bezitinkomen over je persoonlijke belastingdeclaratie.
Het inkomen uit liquide middelen verwijst hoofdzakelijk naar dividenden en rente inkomsten van diverse spaarrekeningen en investeringen. De meeste Belgische effecten zijn onderworpen aan onthouding en betalingen die ontvangen zijn in de vorm van rente of dividend hoeven doorgaans niet aangegeven te worden als belastbaar inkomen. Je dient echter al het inkomen dat je in het buitenland hebt verdiend aan te geven, inclusief buitenlands inkomen onderworpen aan dubbele taxatie verklaringen (voor welke je recht kunt hebben op belastingkrediet of belastingaftrek in een later stadium). Tevens dien je inkomsten van gewone spaarrekeningen en investeringen die niet onderworpen zijn aan onthouding aan te geven en jaarrente en huurinkomen (behalve huuropbrengst van eigendommen) dient vermeld te worden. De spaarrekening rente is onderworpen aan vrijstelling voor de eerste 1 600 € per persoon en er zijn enkele andere vrijstellingen die van jaar tot jaar veranderen, gebaseerd op verschillende investeringsstimulans programma’s opgezet door de overheid. Het is interessant om te weten dat vermogenswinsten op liquide middelen niet belastbaar zijn in België. Vermogenswinsten op onroerend goed zijn niet belastbaar indien je het goed minstens 5 jaar in eigendom hebt (gebouwen) of 8 jaar (landgoed). Aarzel niet om contact op te nemen met je bank voor meer informatie.
Ander inkomen wordt van alle inkomsten samengesteld die niet door een professionele activiteit verdiend zijn. Deze categorie omvat 80 procent van ontvangen onderhoudsbetalingen (meeste types van alimentatie, kindersteun en andere onderhoudsbetalingen toegewezen door de rechtbank), prijzen en subsidies (inclusief studiebeurzen en honoraria), vermogenswinsten onderworpen aan belastingheffing en zelfs gokken en loterij winsten. (Je kunt niet ééns niezen zonder dat de belastingman in je nek hijgt).
Do you want to pay less tax? Do the Free tax check from ING.