Per le aziende il margine va da ca. 14.5-25%, per gli individui in media dal 5-20%. Situazione politica stabile, condizioni quadro liberali e la concorrenza fiscale tra i cantoni e i comuni portano a un costante abbassamento dell'onere fiscale.
Tassazione su tre livelli
Il sistema fiscale svizzero è modulato dalla struttura federale del suo paese. Persone fisiche e giuridiche sottostanno a tre diversi tipi di tassazione:
- nazionale (imposta federale)
- cantonale (imposta cantonale)
- comunale (imposta comunale)
La quota fiscale più rilevante viene riscossa dai cantoni e dai comuni, e ciò comporta un'intensa concorrenza fiscale. Nei cantoni la popolazione vota in modo democratico diretto le proprie leggi fiscali. Tutte le imposte vengono riscosse da un unico ufficio.
Le aziende vengono tassate nel luogo in cui producono il plusvalore, ovvero nel luogo della loro sede sociale oppure nel luogo della propria attività economica.
Basse imposte sulle aziende
Paragonate a livello europeo, le imposte alle quali sono assoggettate le imprese svizzere sono molto basse. Le imposte federali hanno un'aliquota unica, mentre l'aliquota cantonale può variare a seconda della sede e talvolta anche a seconda dell'ammontare del capitale o dell'utile. Le aliquote fiscali attualmente in vigore ammontano a:
| Imposta federale diretta sugli utili | 8.5% |
| Imposta sull'utile cantonale | 5.9 – 16% |
| Imposta sul capitale cantonale | 0.05 – 0.3% |
| Onere fiscale totale | 14.5 – 25% |
Imposizione fiscale sugli utili al netto delle imposte (imposte effettive)
L'aliquota fiscale regolare delle imposte federali dirette è dell'8,5%. Siccome le imposte vengono però computate sulla base dell'utile al netto degli effetti fiscali, l'aliquota effettiva è del 7,83%.
Ulteriori riduzioni tramite modelli fiscali mirati
Grazie all'ottimizzazione fiscale, è possibile ridurre notevolmente l'onere fiscale facendo scendere l'aliquota fiscale al di sotto del 10%. Le imprese possono altresì beneficiare di una decisione preliminare vincolante sull'onere fiscale effettivo (tax ruling). In base alla sede e al tipo di attività perseguita, viene anche garantita l'esenzione fiscale per un determindato periodo di tempo.
Imposizione bassa per persone private
Le persone fisiche pagano le imposte nel proprio luogo di residenza. L'imposta federale varia a seconda del reddito, le aliquote fiscali cantonali e comunali variano a seconda del luogo di residenza, del reddito e della sostanza. L'imposizione fiscale avviene in modo progressivo, l'aliquota massima si applica tuttavia solo nel caso di redditi molto elevati. Per le persone indipendenti trova applicazione una regolamentazione speciale.
Imposta sul reddito federale (aliquota massima) 11.5%
Imposta sul reddito cantonale e comunale (esempi)
- Reddito imponibile di CHF 50'000 5 - 13%
- Reddito imponibile di CHF 500'000 11 - 27%
Imposta patrimoniale cantonale e comunale (esempi)
- Sostanza di CHF 100'000 0 - 2.250 per mille
- Imposizione massima 8.9 per mille
Imposta di culto (in base alla religione) 0 - 2.3%
Trattamento degli espatriati
Per i cosiddetti espatriati, ovvero stranieri soggetti a imposizione che lavorano temporaneamente in Svizzera, sono in vigore paticolari possibilità di deduzione fiscale nell'ambito dell'imposta federale diretta. Anche la maggior parte dei cantoni prevedono un trattamento fiscale privilegiato per gli espatriati.
Gli espatriati vengono trattati come casi singoli. Vengono valutati nel procedimento normale oppure sottostanno all'imposta alla fonte che il datore di lavoro detrae direttamente dallo stipendio. Le aliquote fiscali tengono in considerazione diversi importi esentasse per spese professionali, premi assicurativi o per il mantenimento della famiglia. Spese di trasloco o spese per le scuole internazionali sono altresì deducibili.
Evitare la doppia imposizione
L'eliminazione della doppia imposizione è disciplinata da convenzioni internazionali. La Svizzera ha sottoscritto tali convenzioni con oltre 60 Paesi, tra qui quasi tutti i Paesi industrializzati occidentali.
IVA più bassa a livello europeo
L'imposta sul valore aggiunto in Svizzera è di gran lunga la più bassa d'Europa. L'aliquota normale amonta al 8%. Per gli alberghi l'IVA è del 3.8%, mentre per i beni di consumo quotidiano scende al 2.5%. Altri beni e servizi, come cure mediche e istruzione, non sono assoggettate all'IVA.
Nessuna tassa di successione sui discendenti diretti
A livello federale non viene riscossa la tassa di successione. Nella maggior parte dei cantoni i discendenti diretti sono esclusi dalla tassa di successione. Le aliquote per l'imposta di successione e di donazione per terzi oscillano tra il 10 e il 50%.
Ulteriori imposte federali
- Redditi da capitale e vincite alle lotterie 35%
- Rendite vitalizie e pensioni 15
- Altre prestazioni assicurative 8%
Ulteriori imposte cantonali e comunali
- Tasse sugli utili fondiari 3 - 64%
- Imposta sul trapasso di proprietà per immobili (imposta in parte abolita) 0.8 - 3.3%
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