Oltre alle tasse sulla società e sulle entrate, ci sono alcune tasse aggiuntive che bisogna calcolare. Verranno spiegate qui di seguito.
Imposta sui redditi di capitale
L’ imposta sulle plusvalenze (Impuesto sobre Incremento de Patrimonio de la Venta de un Bien Inmeuble) è calcolata sul profitto della vendita di alcuni beni immobili in Spagna - e non solo la proprietà. Si devono pagare questi tipi di imposte sulle plusvalenze (CGT) quando si ricava un profitto dalla vendita di oggetti d' antiquariato, arte e gioielli, titoli e azioni e anche dalla proprietà e dalle imprese.
Quando stai per acquistare una proprietà o un business, bisogna stare molto attenti che il prezzo di acquisto dichiarato sul contratto (escritura) non sia troppo basso. Anche se è illegale, è una pratica comune in Spagna per il venditore esporre un valore molto basso del prezzo d’ aqcquisto nella escritura, in questo modo egli paga meno tasse CGT possibili quando vuole rivenderlo. Tuttavia, questo sta cominciando a cambiare. Se tu, in quanto acquirente, accetti un valore di acquisto basso, verrai visto come il perdente. Nel momento della vendita se sembri aver ottenuto un capitale di gran lunga maggiore rispetto a quello che si ha, sarai tenuto a pagare più tasse. Si noti, tuttavia, che non si può trovare qualcuno disposto a vendere un locale commerciale se si rifiuta di compromettere qualsiasi prezzo dichiarato. Fatti consigliare dal tuo avvocato (alcuni di essi si sorprendono che questa pratica sia così estranea agli stranieri!) al fine di raggiungere un soddisfacente compromesso.
Ci sono alcune situazioni in cui si è tenuti a pagare l' imposta sulla plusvalenza. Se sei residente in Spagna e se hai 65 anni o più, sarete esenti dalla CGT. I residentidi di età inferiore a 65 anni sono esenti dal pagare la tassa CGT, ma a condizione che il bene che stanno vendendo sia la loro residenza principale, che abbiano vissuto lì per tre anni e che abbiano in programma di comprare un’ altra casa in Spagna entro tre anni.
Tassa di trasferimento di proprietà
Se stai legalmente incorporando un’ attività o acquistando un immobile, sarai anche soggetto a una tassa regionale, denominata Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentadas sui seguenti tipi di trasferimento:
Trasferimenti aziendali: è necessario pagare l' 1% del deposito bancario effettuato per la vostra azienda entro 30 giorni lavorativi dall’ incorporazione della società.
Fusioni e Rivalutazioni: devi pagare le tasse di trasferimento allo stesso tasso su qualsiasi fusione o aumento o diminuzione di capitale azionario.
Trasferimenti di proprietà e terra: la rivendita di proprietà presuppone imposte ad un tasso di trasferimento che di solito è del 6% del prezzo di acquisto dichiarato nel contratto, anche se varia da una comunità autonoma ad un altra. Ricorda che tutte le parti possono decidere di dichiarare un valore molto inferiore al valore reale, per ridurre questa tassa (vedi sopra), ma, se il suo valore dichiarato è sensibilmente inferiore al previsto, gli ispettori fiscali possono essere avvertiti e possono imporre pesanti sanzioni a coloro che operano illegalmente. Chiedete al vostro avvocato una consulenza e chiedetegli di verificare attraverso l' ufficio delle imposte il valore medio di mercato per la proprietà che si intende acquistare. Se stai per acquistare una nuova proprietà, non dovrete pagare le tasse di trasferimento, ma si dovrà pagare il 7% del prezzo di acquisto sotto forma di IVA, dato che viene vista come una transazione commerciale tra l' utente e il costruttore.
Imposta di bollo
L’ imposta di bollo deve essere pagata quando si firma qualsiasi documento davanti a un notaio (queste sono note come actos jurididicos documentales), e la si deve pagare se si sta incorporando un’ azienda o acquistando una proprietà o se sono coinvolti gli atti pubblici e i documenti dell' ufficio del Registro. Il tasso varia a seconda del tipo di transazione e della comunità autonoma, ma è di solito tra 0,5 e 1%.
Tassa aggiuntiva
È inoltre necessario pagare una tassa sull’ aumento del valore del terreno dal momento dell' ultima vendita. Questo dipende da ciò che si acquista e da quanto tempo è passato da quel momento. Il valore ufficiale della terra è sempre inferiore al valore di mercato e si può scoprire a quanto può ammontare questa tassa andando ad un ufficio fiscale locale, dove ci sono atti per ogni proprietà e dove il personale può dirvi quale sia il valore stimato della terra.
Tasse di proprietà o IBI
Le tasse di proprietà spagnole, dette Impuesto sobre Bienes Inmeubles Urbana/Rústica o semplicemente IBI, è una tassa locale, simile alla tassa del Consiglio o i tassi nel Regno Unito. È applicata ai proprietari residenti e non residenti e viene utilizzata per i servizi locali, quali strade e pulizia della spiaggia, istruzione, servizi culturali e impianti sportivi e l' amministrazione comunale. L’ IBI è applicata su immobili commerciali e residenziali, ma, se si affittano locali commerciali, il proprietario dovrebbe pagare per voi, bisogna accertarsi che questo venga specificato nel vostro contratto di affitto. Bisogna inoltre controllare, quando stai per acquistare locali di proprietà o business, che non ci siano tasse eccezzionali da pagare. Se ci sono delle tasse non pagate, tu, da nuovo proprietario, diventerai responsabile per loro. Si noti, tuttavia, che ora è obbligatorio per il venditore conservare le ultime ricevute IBI, dimostrando che le tasse sono state pagate e aggiornati.
Quando si acquista un immobile, è necessario registrare la proprietà presso il municipio locale entro due mesi dalla firma del contratto e si può essere multati se ciò non viene fatto. Le autorità locali sono diventate dure con coloro che non si registrano perché, fino a poco tempo fa, stavano perdendo un enorme quantità di entrate potenziali, dalle proprietà non dichiarate e tassate.
L’ IBI si basa su quello che viene chiamato valore catastale, che è simile a un valore imponibile e di solito è circa il 70% del valore di mercato, ma questo varia notevolmente con l' ente locale. Il valore viene calcolato in base alle dimensioni e alla valutazione generale del bene (se è considerato di lusso, normale o semplice) e quanto è vicino ai servizi, comodità e strade. Le tariffe sono generalmente più alte nelle zone costiere e resort rispetto a quelle dell' entroterra, poichè i servizi sono migliori. L'aliquota d' imposta è di solito 0,5% del valore catastale per le proprietà urbane e 0,3% per le proprietà agricole, ma assicuratevi di controllare ciò, in quanto i tassi sono fissati a livello locale e possono variare considerevolmente a seconda delle spese del governo locale (e di debiti!).
Fate un salto al vostro municipio locale per scoprire ciò che si dovrebbe pagare e quando. Alcuni inviano bollette, ma molti non lo fanno, ed è vostra responsabilità assicurarsi che questa tassa venga pagata entro la data stabilita. È prudente istituire un addebito diretto ed autorizzare la banca a pagare la tassa quando è richiesto in modo da non essere presi alla sprovvista. Se non viene pagata in tempo, verranno applicate maggiorazioni: di solito tra il 10 e il 20%, più gli interessi e le spese di raccolta, a seconda del ritardo nel pagamento. Alcuni municipi hanno un sistema di sconti per incoraggiare i residenti a pagare le bollette in anticipo.
Se vivete in una zona con una grande popolazione straniera, il municipio può avere un dipartimento per stranieri che può consigliare, nelle diverse lingue, sul miglior metodo di pagamento. Le date di pagamento variano a seconda del consiglio comunale, ma di solito si hanno due mesi di tempo per pagare una bolletta. Se non è stato istituito nessun addebito diretto, si può di solito effettuare un pagamento in contanti all' ufficio delle imposte, anche se a volte è possibile pagare anche con bonifico bancario o con carta di credito. Controllate i metodi di pagamento consentiti prima di andare.
Tasse sulla raccolta dei rifiuti e fognatura
La tassa sulla raccolta dei rifiuti e fognatura (basura y alcantarillado) è una tassa annuale applicata su residenti e non residenti, proprietari di immobili e di business. Di solito è separato da IBI e varia a seconda delle dimensioni della proprietà o del lavoro, la posizione e la quantità di spazzatura che si produce. Aspettatevi di pagare tra circa € 150 e € 200 all’ anno.
Imposta sul Valore Aggiunto
Se sei autonomo o in proprio, è necessario registrarsi per l’ imposta sul valore aggiunto ( Impuesto sobre el Valor Añadido/IVA), a prescindere dal vostro fatturato. L’ imposta sul valore aggiunto (IVA) si applica in tutta la Spagna continentale e le isole Baleari, ma non a Ceuta e Melilla, escluse le isole Canarie, dove si applica una tassa di vendita inferiore. L' aliquota normale dell' IVA è il 16%, anche se ci sono tariffe ridotte per alcune condizioni. Alcune cose sono esenti da IVA, quali l' affitto della proprietà privata, esportazioni, assicurazioni e servizi finanziari. Il trasferimento di un' impresa è esente da IVA, a condizione che l' acquirente stia mantenendo il business già esistente. L' IVA è applicabile ai beni acquistati al di fuori della Spagna e, se si effettuano cessioni di beni o servizi, è necessario aggiungere l' IVA a tutte le vostre fatture.
È necessario iscriversi per l’ IVA con le autorità fiscali nello stesso momento in cui si richiede il numero di identificazione fiscale (CIF). Tale numero deve figurare su tutte le fatture di beni e servizi che si forniscono, di cui è necessario tenere copie per l' ispezione, insieme a registrazioni di qualsiasi IVA che hai pagato sugli acquisti. Sei obbligato a tenere una contabilità dettagliata e presentare la dichiarazione IVA trimestrale, a meno che la vostra azienda abbia un fatturato annuo di più di circa € 6 milioni di euro, nel qual caso si dovrebbe presentare una dichiarazione mensile.
Come in altri paesi, possono essere offerti beni e servizi dell’ IVA, a condizione che si paghi in contanti. Non solo è illegale, ma, se siete registrati ai fini dell’ IVA, non c' è alcun vantaggio, dato che si può richiedere il rimborso dell' IVA.
La tassa di circolazione
La tassa di circolazione (Impuesto de Circulación) è applicata per tutti i veicoli immatricolati in Spagna. Si paga annualmente, di solito presso il municipio, e il costo dipende dalla marca e il colore del vostro veicolo, in genere si pagano circa € 85 per una vettura media. Quando si acquista una nuova auto, si dovrà fare il primo versamento della tassa al momento dell' acquisto, prendere la ricevuta per l' auto al municipio e registrarlo per la tassa di circolazione.